Прочие расходы не уменьшающие налогооблагаемую базу

Прочие расходы не уменьшающие налогооблагаемую базу


: — транспортный налог; — налог на имущество, исчисленный как исходя из балансовой, так и из кадастровой стоимости; — земельный налог; — восстановленный НДС, который по НК учитывается в прочих расходах. Это, например, налог, восстановленный при получении освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ (пп. 2, 6 п. 3 ст. 170 НК РФ); — госпошлина; — страховые взносы во внебюджетные фонды. Что не учитывается В налоговых расходах не учитываются следующие налоги, платежи и взносы (авансовые платежи по ним): — налог на прибыль; — ЕНВД; — НДС, предъявленный покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг); — платежи за выбросы загрязняющих веществ с превышением нормативов; — торговый сбор. Земельный налог Так, в письме Минфина РФ от 17 февраля 2019 г.

Представительские расходы


Для более четкого контроля за затратами, отнесенными к представительским расходам, организации необходимо установить предельные размеры отдельных видов представительски Лицу, ответственному за оформление представительских расходов нужно составлять соот етствующий авансовый отчет по форме N АО-1 по итогам каждого мероприятия, включающего в себя затраты (представительские расходы). В данном о чете необходимо указать: Отражение указанных пунктов в смете позволит подтвердить обоснованность представительских расходов.

РАСХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ это


в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, включаемых в расходы на оплату труда и расходов на обязательное и добровольное страхование имущества; 7) в виде взносов на негосударственное пенсионное обеспечение, кроме взносов работодателей по договорам добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), включаемым в расходы на оплату труда; 9) в виде сумм, перечисленных комиссионером, агентом и иным поверенным при выполнении договоров комиссии, агентских и других аналогичных договоров в пользу комитента, принципала и иного доверителя; 10) в виде сумм отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, создаваемые организациями в соответствии с законодательством РФ, за исключением сумм отчислений в резервы под обесценение ценных бумаг, производимых профессиональными участниками рынка ценных бумаг; 11) в виде гарантийных взносов, перечисляемых в специальные фонды.

Уменьшение прибыли предприятия за счет оптимизации расходов


При определении базы по налогу используется формула – доходы минус расходы. Значения является размером прибыли, с которой и выплачивается налог. Понесенные предприятием расходы, какие уменьшают налог на прибыль, должны быть: Метод начисления. Затраты могут быть включены в состав базы в том случае, если списание средств со счетов уже произошло. Кассовый метод – учет расходов сразу после их фактического осуществления. приобретение материалов, оборудования, средств производства; затраты на ремонт, техобслуживание, эксплуатацию; хранение товара, доставка к месту сбыта и на склад; освоение недр, природных ресурсов; страхование сотрудников, выплата заработной платы; покупка прав на участки земли; затраты на обеспечение условий труда; командировки работников; НИОКР и прочее. содержание арендованного имущества; проценты по ценным бумагам и дивидендам, а также средства на их выпуск; отрицательная разница после переоценки имущества; судебные издержки; услуги банков; средства на открытие организации; суммы пеней и штрафов и так далее. Суммы дивидендов. Перечисления в бюджет в виде штрафов и пеней, взимаемых государственными организациями. Платежи за ненормированные выбросы в атмосферу. Взносы в товарищества: простое или инвестиционное в виде уставного капитала. Взносы на ДМС, пенсионное обеспечение негосударственного типа. Расходы на достройку, покупку амортизируемого имущества, реконструкцию, перевооружение и так далее. Гарантийные взносы. Добровольные взносы членов общественных организаций. Стоимость услуг и работ, выполненных на безвозмездной основе. Расходы на вознаграждения, материальную помощь, оплата по коллективным договорам, надбавок к пенсии, премий, поездок до работы сотрудников, изготовление призов. Оплата разниц в цене при сбыте товара на льготных условиях. Оплата лечения, путевок, путешествий, организацию мероприятий для сотрудников. Цена переданных акций, которые распределяются между действующими акционерами по решению собрания. Залог в форме имущественного права. Часть представительских расходов свыше нормы. Премии, заработная плата, поощрения – расчетная ведомость за тот период, в котором происходит учет затрат. Плата за аренду – договор, в котором следует обязательно указать ежемесячную сумму, период оплаты. Обслуживание ККТ – договор с указанием размера платы и периодичности ее внесения. Подписка на печатное издание – акт с указанием стоимости и периода получения. Хозяйственные затраты – чеки, акты, накладные.

Расходы, не уменьшающие прибыль


в виде процентов, начисленных налогоплательщиком – заемщиком кредитору сверх сумм, признаваемых расходами в целях налогообложения в соответствии со ст. 269 НК РФ ; 9) в виде имущества (включая денежные средства), переданного комиссионером, агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору; 10) в виде сумм отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, создаваемые организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением сумм отчислений в резервы под обесценение ценных бумаг; 11) в виде гарантийных взносов, перечисляемых в специальные фонды, создаваемые в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг; 12) в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа, а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований; 14) в виде имущества, работ, услуг, имущественных прав, переданных в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления; 15) в виде сумм добровольных членских взносов (включая вступительные взносы) в общественные организации, сумм добровольных взносов участников союзов, ассоциаций, организаций (объединений) на содержание указанных союзов, ассоциаций, организаций (объединений); 21) в виде расходов на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов); 24) на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей; 25) в виде надбавок к пенсиям, единовременных пособий уходящим на пенсию ветеранам труда, доходов (дивидендов, процентов) по акциям или вкладам трудового коллектива организации, компенсационных начислений в связи с повышением цен, производимых сверх размеров индексации доходов по решениям Правительства Российской Федерации, компенсаций удорожания стоимости питания в столовых, буфетах или профилакториях либо предоставления его по льготным ценам или бесплатно (за исключением специального питания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством, и за исключением случаев, когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами; 26) на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами; 29) на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников; 30) в виде расходов налогоплательщиков – организаций государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации по операциям с материальными ценностями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов, связанные с восстановлением и содержанием указанного запаса; 31) в виде стоимости переданных налогоплательщиком – эмитентом акций, распределяемых между акционерами по решению общего собрания акционеров пропорционально количеству принадлежащих им акций, либо разница между номинальной стоимостью новых акций, переданных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций акционера при распределении между акционерами акций при увеличении уставного капитала эмитента; 33) в виде сумм налогов, начисленных в бюджеты различных уровней в случае, если такие налоги ранее были включены налогоплательщиком в состав расходов, при списании кредиторской задолженности налогоплательщика по этим налогам; 36) на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, на оплату рациона питания экипажей морских, речных и воздушных судов сверх норм таких расходов, установленных Правительством Российской Федерации; 39) на замену бракованных, утративших товарный вид и недостающих экземпляров периодических печатных изданий, а также потери в виде стоимости утратившей товарный вид, бракованной и нереализованной продукции средств массовой информации и книжной продукции; 42) на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также на иные виды рекламы; 43) в виде сумм отчислений в Российский фонд фундаментальных исследований, Российский гуманитарный научный фонд, Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, Федеральный фонд производственных инноваций, Российский фонд технологического развития, а также в иные отраслевые и межотраслевые фонды финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированные в порядке, предусмотренном Федеральным законом
«О науке и государственной научно-технической политике»
; 45) в виде расходов учредителя доверительного управления, связанных с исполнением договора доверительного управления, если договором доверительного управления предусмотрено, что выгодоприобретателем не является учредитель; 46) в виде расходов, осуществляемых религиозными организациями в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний, а также в связи с реализацией религиозной литературы и предметов религиозного назначения; «в виде средств, переданных медицинским организациям для оплаты медицинской помощи застрахованным лицам в соответствии с договором на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, заключенным в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном медицинском страховании». 47) в виде расходов, включая вознаграждение управляющей компании и специализированному депозитарию, произведенных за счет средств организаций, выступающих в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию, при инвестировании средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии; 48) в виде сумм, которые направлены организациями, выступающими в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию, на пополнение средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии, и которые отражены на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии; 49) в виде средств пенсионных накоплений для финансирования накопительной части трудовой пенсии, передаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации негосударственными пенсионными фондами в Пенсионный фонд Российской Федерации и (или) другой негосударственный пенсионный фонд, которые выступают в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию; 50) расходы судовладельцев на обслуживание, ремонт и иные цели, связанные с содержанием и эксплуатацией судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов; 52) понесенные налогоплательщиками, являющимися российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со ст.

Расходы, не учитываемые при применении упрощенной системы налогообложения


255 НК РФ (НК-346.16−1−6, 346.16−2) расходы, связанные с содержанием помещений объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы (включая суммы начисленной амортизации, расходы на проведение ремонта помещений, расходы на освещение, отопление, водоснабжение, электроснабжение, а также на топливо для приготовления пищи). расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба. в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 Налогового Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций. представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества. расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг). расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены.
Рекомендуем прочесть:  Формулировку должности заменит

Интернет-интервью с К


Из-за различий в правилах ведения бухгалтерского и налогового учета возникают постоянные и временные разницы, учет которых (особенно временных разниц) чрезвычайно усложнен. Учитывая то, что временные разницы носят временный характер (извините за тавтологию), т.е. в конечном итоге, через известный промежуток времени эти разницы между данными бухгалтерского и налогового учета устраняются (и сумма налога по прибыли по этим операциям в налоговом и бухгалтерском учете становятся равными!), то представляется целесообразным сближение бухгалтерского и налогового учета проводить по пути устранения отличий в бухгалтерском и налоговом учете, приводящих к образованию временных разниц. Наша организация отчитывалась по НДС поквартально.

Группа основывает свою оценку возвратов на исторических данных, принимая во внимание тип клиента, вид сделки и особенности каждого соглашения. Группа получает выручку от услуг мобильной связи за пользование ее сотовой сетью, включая плату за эфирное время, полученную от контрактных и авансовых абонентов, ежемесячную абонентскую плату, плату за межсетевое взаимодействие с другими операторами мобильной и фиксированной связи, плату за услуги роуминга, передачу данных и дополнительные услуги («VAS-услуги»).



Рассмотрим на схеме состав основных расходов, а затем перейдем к их подробному рассмотрению.

В частности, уделим внимание датам, по которым в учете будут отражаться те или иные расходы (см.
схемы 1, 2, 3). * Обратите внимание: НКУ об этом прямо не указывает, но, по нашему мнению, такие расходы будут в составе себестоимости, если они полностью связаны с изготовленными товарами, оказанными услугами, выполненными работами.